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PAPELES  DE  TRABAJO  DE  AUDITORIA

Francisco Morán Alvarez

Profesor Mercantil-Auditor de Cuentas

Archivo Permanente   PTAP

1    Papeles de trabajo 2    Secuencia de la auditoría
3    Ficha de datos generales 4    Evaluación del Cliente
5    Presupuesto horario 6    Propuesta de auditoría
7    Contrato de auditoría 8    Informes de auditoría
9    Escritura de constitución 10  Organos de administración
11  Escrituras de apoderamiento 12  Escrituras de modificaciones de Capital
13  Escrituras de modificación de Estatutos 14  Escrituras de Actas de la Junta general
15  Composición del accionariado 16  Actas del Consejo de Administración
17  Certificaciones del Registro Mercantil 18  Certificaciones del Registro de la Propiedad
19  Asuntos jurídicos importantes 20  Situación de los libros oficiales
21  Centros de trabajo 22  Profesionales al servicio de la Empresa
23  Organigrama administrativo de la Empresa 24  Firmas autorizadas
25  Flujograma de nóminas 26  Flujograma de compras
27  Flujograma de ventas 28  Flujograma de seguros sociales
29  Plan de Cuentas 30  Criterios de valoración y amortización del inmovil. material
31  Valoración de existencias  32  Valoración dotación provisión de insolvencias
33  Criterios de valoración inversiones financieras 34  Criterios de valoración activación de gastos
35  Evolución del inmovilizado 36  Escrituras de compra del inmovilizado material
37  Leasing:  Contratos y evolución de arrendamientos finan. 38  Contratos de seguros
39  Compañías participadas ó participaciones financieras 40  Evolución del Capital y Reservas
41  Subvenciones de Capital 42  Pólizas de préstamos y créditos a largo plazo
43  Avales y garantías 44  Personal, convenio colectivo
45  Evolución y características de la plantilla 46  Criterios de devengo en pagas extras y vacaciones
47  Aplazamientos de la Seguridad Social 48  Compromisos fiscales
49  Declaración del Impuesto sobre Sociedades 50  Declaraciones de I.V.A. últimos 6 años
51  Declaraciones de I.R.P.F. últimos 6 años 52  Declaraciones de otros impuestos
   

Archivo General    PTAG

1    Cierre duro 2   Balance de saldos preliminar
3    Area crítica (Activo - Pasivo) 4    Area crítica (Cuenta de Pérdidas y Ganancias)
5    Cuentas anuales -  Memoria 6    Cuentas anuales - Informe de gestión
7    Cuestionario de principios de contabilidad 8    Cuestionario de normas de valoración
9    Cuestionario de suficiente información en la memoria 10  Balance de saldos, año anterior
11  Revisión analítica balance situación  - Activo 12  Revisión analítica balance de situación - Pasivo
13  Revisión analítica pérdidas y ganancias - Debe 14  Revisión analítica perdidas y ganancias -  Haber
15  Revisión analítica de ratios 16  Análisis de rotaciones y periodos de maduración
17  Análisis de  rentabilidad 18  Análisis financiero
19  Análisis de las cuentas de gestión 20  Planificación del trabajo - Control interno
21  Programa de trabajo 22  Informe de materialidad
23  Plan global de auditoría 24  Balance de saldos
25  Importancia relativa, norma técnica 26  Riesgo de auditoría
27  Riesgo inherente 28  Riesgo de análisis sustantivo
29  Riesgo de control interno 30  Unidades de nivel de precisión
31  Error tolerable, escala 32  Cálculo de las Unidades de nivel de precisión
33  Cálculo del error tolerable 34  Cálculo del Factor de confianza
35  Evaluación inicial de riesgos 36  Nivel de precisión ó precisión media
37  Confirmación con terceros.-  abogados, solicitud 38  Confirmación con terceros.- abogados, confirmación
39  Confirmación con .- Compañías de seguros, solicitud 40  Confirmación con Compañías de seguros, confirmación
41  Confirmación con terceros.-  asesores, solicitud 42  Confirmación con terceros.- asesores, confirmación
43  Compañías vinculadas, solicitud 44  Compañías vinculadas, confirmación
45  Puntos a considerar.-  de control interno 46  Puntos a considerar de temas pendientes
47  Puntos a considerar de atención al Supervisor 48  Puntos a considerar a revisión
49  Puntos a considerar del informe 50  Puntos a considerar de próximas auditorías
51  Revisión y análisis de hechos posteriores 52  Cuestionario de hechos posteriores
53  Memorandum de terminación del trabajo interno 54  Cuestionario de terminación de la auditoría 
55  Verificación de cuentas anuales e informe 56  Verificación de Carta de oferta o Contrato
57  Verificación de Planificación, supervisión y conclusión 58  Verificación de evidencia
59  Cuestionario de existencia de ajustes extracontables 60  Guía de evaluación de la evidencia
61  Evaluación de las Cuentas anuales y del informe 62  Evaluación de la carta oferta, mandato y contrato
63  Guía evaluación de  planificación, supervisión y conclusión 64  Solicitud de documentación y toma de datos
65  Correspondencia 66  Carta de ajustes
67  Borrador del informe de auditoría 68  Carta de manifestaciones de la Dirección
69  Carta de recomendaciones a la Dirección

Archivo del Ejercicio     PTAE

1    Balance de comprobación 2    Ajustes y reclasificaciones Balance de Situación-Activo
3    Ajustes y reclasificaciones Balance de Situación-Pasivo 4    Ajustes y reclasificaciones Pérdidas y Ganancias-Debe
5    Ajustes y reclasificaciones Pérdidas y Ganancias-Haber 6    Ajustes y reclasificaciones

A  C  T  I

  V  O

7    Accionistas (socios) por desembolsos no exigidos 8    Sumaria de gastos de establecimiento
9    Inventario de gastos de establecimiento 10 Verificación de adiciones de gastos establecimiento
11  Sumaria de inmovilizaciones inmateriales 12  Inventario de inmovilizaciones inmateriales
13  Anticipos de inmovilizaciones inmateriales 14  Sumaria de amortizaciones de inmovilizaciones inmateriales
15  Provisiones de inmovilizaciones inmateriales 16  Verificación de adiciones de inmovilizaciones inmateriales
17  Verificación de bajas de inmovilizaciones inmateriales 18  Verificación de amortizaciones de inmovilizac. inmateriales
19  Sumaria de inmovilizaciones materiales 20  Provisiones a las inmovilizaciones materiales
21  Sumaria de amortizaciones de inmovilizaciones materiales 22  Inventario de inmovilizaciones materiales
23  Verificación de adiciones de inmovilizaciones materiales 24  Verificación de bajas de inmovilizaciones materiales
25  Verificación de amortizaciones de inmovilizaciones materia. 26  Cobertura de riesgos de inmovilizaciones materiales
27  Sumaria de inmovilizaciones financieras 28  Participaciones y créditos con empresas del grupo
29  Participaciones y créditos con empresas asociadas 30  Cartera de valores a largo plazo
31  Verificación de adiciones de inmovilizaciones financieras 32  Verificación de bajas de inmovilizaciones financieras
33  Cálculo del valor teórico de los títulos 34  Provisiones a las inmovilizaciones financieras
35  Acciones propias 36  Sumaria de gastos a distribuir en varios ejercicios
37  Inventario de gastos a distribuir en varios ejercicios 38 Adiciones de gastos a distribuir en varios ejercicios.
39  Accionistas por desembolsos exigidos 40  Sumaria de existencias
41  Selección de la muestra 42  Diseño de la muestra
43  Informe de observación de la toma del inventario 44  Revisión del corte de ventas
45  Prueba de valoración de existencias 46  Revisión del corte de compras
47  Inventario de existencias 48  Hojas de recuentos
49  Obtención del valor neto de realización 50  Sumaria de Deudores
51  Listado de Clientes y Deudores 52  Análisis de saldos acreedores de Clientes
53  Selección de la muestra de Clientes 54  Control de circularización a Deudores
55  Riesgo de efectos descontados pendientes de vencimiento 56  Abonos posteriores al cierre del ejercicio
57  Análisis de morosidad 58  Procedimientos alternativos
59  Inversiones financieras temporales 60  Acciones propias a corto plazo
61  Sumaria de Tesorería 62  Arqueo de Caja
63  Detalle de cuentas en Bancos y Entidades de Crédito 64  Circularizaciones a Bancos y otras Entidades
65  Conciliaciones Bancarias y de otras Entidades 66  Análisis de extractos Bancarios
67  Control de firma autorizadas 68  Operaciones bancarias posteriores al cierre del ejercicio
69  Sumaria de ajustes por periodificación 70  Gastos anticipados
71  Revisión de hechos posteriores 72  Ingresos anticipados

P  A  S 

  I  V  O

73  Sumaria de Fondos propios 74  Sumaria de ingresos a distribuir en varios ejercicios
75  Análisis de las subvenciones de capital 76  Provisiones para riesgos y gastos
77  Sumaria  de Acreedores a largo plazo 78  Sumaria de deudas con Entidades de crédito
79  Emisiones de obligaciones y otros valores negociables 80  Detalle de las deudas, clasificadas por vencimientos
81  Análisis de movimientos 82  Deudas con Empresas del Grupo y asociadas
83  Conciliaciones 84  Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos
85  Otros acreedores 86  Comprobación de los arrendamientos financieros
87  Sumaria de Acreedores a corto plazo 88  Obligaciones no convertibles
89  Obligaciones convertibles 90  Otras deudas representadas en valores negociables
91  Intereses de obligaciones y otros valores 92  Préstamos y otras deudas con entidades de crédito
93  Deudas por intereses con entidades de crédito 94  Deudas a corto plazo con empresas del grupo
95  Deudas a corto plazo con empresas asociadas 96  Anticipos recibidos por pedidos
97  Deudas por compras o prestaciones de servicios 98  Deudas representadas por efectos a pagar
99  Deudas con las Administraciones Públicas 100 Deudas representadas por efectos a pagar
101 Otras deudas a corto plazo 102 Remuneraciones pendientes de pago
103 Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 104 Provisiones para operaciones de tráfico
105 Ajustes por periodificación 106 Conciliaciones de acreedores a corto plazo
107 Control de circularizaciones de acreedores a corto plazo 108 Procedimientos alternativos sobre saldos acreedores
109 Diseño de la muestra de acreedores a corto plazo 110 Selección de la muestra de acreedores a corto plazo

D  E  B  E

H  A  B  E  R

111 Sumaria de gastos de explotación 131 Sumaria de ingresos de explotación
112 Prueba sobre transacciones de compras 132 Ingresos de participaciones en capital
113 Detalle de nóminas 133 Ingresos de otros valores negociables y de créditos
114 Comprobación de las retenciones sobre rendimientos trab. 134 Otros intereses e ingresos asimilados
115 Cálculo de la periodificación de pagas extraordinarias 135 Diferencias positivas de cambio
116 Prueba sobre transacciones de otros gastos de explotación 136 Beneficios en enajenación de inmovilizado
117 Análisis de primas de seguros 137 Transacciones de ventas
118 Gastos  financieros 138 Ingresos financieros
119 Gastos extraordinarios 139 Ingresos extraordinarios
120 Impuestos 140 Ingresos y beneficios de otros ejercicios

O T R O S    

   T E M A S
151  Análisis y conciliaciones del IVA soportado 152  Análisis y conciliaciones del IVA repercutido
153  Análisis y conciliaciones de las liquidaciones del IRPF 154  Análisis y conciliaciones del Impuesto sobre sociedades
155  Transacciones con empresas vinculadas 156  Contingencias y hechos posteriores

 Control de calidad

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